【亿邦原创】8月23日，日前，据美媒报道，随着美国国税局（IRS）在2025年加大执法力度。除了管理关税的海关之外，负责内税征收的国税局，也加入了针对跨境电商的“监管作战”。像Shopify、Etsy和Amazon这样的线上零售平台的卖家或会受到更严格的审查。
IRS此前明确表示，线上零售将是今年监管行动的“优先事项”，其将通过扩大使用1099-K（Payment Card and Third Party Network Transactions）表格和数据分析来识别少报行为。依赖多个支付平台或没有持续提交申报表的卖家的税务合规风险或将显著提升。
尤其是使用FBA仓库的卖家可能被纳入征税范围。IRS依据“有效关联收入（ECI）”指引，会认定使用美国仓储或商标的非本土卖家为其收入进行纳税。
具体而言，如果一个中国卖家通过Amazon FBA在美国卖东西，则亚马逊可能被视为卖家的“代理人”——帮卖家在美国处理交易、存货、发货。
卖家一旦被IRS认定为在美国存在“境内业务”（U.S.trade or business），其相关收入就会被算入ECI收入，需要缴纳美国内税——如“联邦所得税”与“分公司利润税”等。
是否被算入ECI，与卖家的生意性质有密切关系：
卖家销售“自己制造的产品”所带来的收入，通常算“外国来源收入”，按照特朗普税改的新规定，只需缴纳关税，而不会被IRS征收内税；
卖家销售“非自行制造的产品”所带来的收入——如从别的厂家批发转卖，则有风险触发IRS监管，被视为具有“美国来源”的ECI收入。
这一区别对待，建立在美国税法的Title passage rule（所有权转移规则）之上。
举例而言，中国工厂自己做的衣服，通过Amazon FBA卖到美国，这种销售收入会被视为“外国来源”，因其生产环节位于境外，所以“利润的根源”在海外，不在美国，故无需缴纳内税。
而中国卖家从别的厂家进货，再把这些现成货放到Amazon美国仓库进行转卖，在这种情况下，IRS会看货物“在哪里完成最终交易”。
因为货物已经存在美国仓库里，当美国顾客下单时，货权（title）从卖家转移到买家的过程发生在美国境内，故其利润被视为“美国来源”——需要缴纳内税。
“如果自由职业的电子商务卖家没有保持准确的记录或报告所有收入，他们可能会特别容易受到这种审计和意外税单的影响。”税务合规服务商ClearStartTax指出，自特朗普开启第二任期以来，美国国税局处理在线收入的方式已经发生了重大转变。
“曾被认为是低风险的副业收入，现在成为了焦点；如果你是电子商务卖家，没有认真对待税务合规，今年就该改变了。”
近年以来，IRS与第三方支付处理商密切合作，将交易数据与报告的收入进行匹配。通过PayPal、Stripe或Venmo等平台为商业目的接收付款的卖家，如果他们的纳税申报与报告的数字不一致，也可能会被标记。
ClearStartTax的发言人补充说：“许多人没有意识到退款、运费或取消的订单可能会被算在一起——而国税局可能会将其全部视为收入，直到你证明并非如此。”
业内人士评论称，电子商务卖家应自行审计他们近期的账簿、确保按时提交申报表，并在他们有未申报的年份或欠税时寻求专业指导。一旦等到国税局发出警告信函，当局可能会限制商家的部分行为，使得合规补救更加艰难。
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文章来源：亿邦动力
